Jak rozliczyć wynajem pojemników od spółki z Unii Europejskiej

Y spółka z o.o. (polski podatnik VAT czynny i VAT UE) od 1 sierpnia 2018 r. wynajmuje pojemniki (m.in. pojemniki plastikowe, palety drewniane, metalowe i plastikowe, dekle plastikowe oraz przekładki z pianki) od spółki X GmbH z siedzibą w Niemczech (niemiecki podatnik VAT i VAT UE). Pojemniki te wynajmowane są na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, ponieważ są w nich przewożone towary sprzedawane przez spółkę Y. Miesięczny czynsz najmu wynosi 3000 euro. Zgodnie z umową najmu czynsz płacony jest z dołu do 10. dnia następnego miesiąca. Niemiecki kontrahent 20 sierpnia 2018 r. wystawił fakturę za usługi najmu pojemników za sierpień 2018 r. (z terminem płatności 10 września 2018 r.) na kwotę 3000 euro (bez niemieckiego VAT). Przedmiotową fakturę spółka Y otrzymała 24 sierpnia 2018 r. Zapłaty za fakturę spółka Y dokonała przelewem na rachunek bankowy kontrahenta 3 września 2018 r. Siedziba działalności gospodarczej niemieckiej firmy znajduje się w Niemczech i poza tym krajem nie posiada ona stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Z kolei siedziba działalności gospodarczej spółki Y znajduje się w Polsce i poza naszym krajem nie posiada ona stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Spółka Y zajmuje się wyłącznie sprzedażą opodatkowaną VAT, której to działalności służą wynajmowane pojemniki. Jak spółka powinna rozliczyć czynsz za sierpień 2018 r. od usługi najmu pojemników na gruncie VAT oraz CIT (koszty uzyskania przychodów oraz tzw. podatek u źródła)? VAT i zaliczki na CIT spółka Y płaci za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki Y jest rok kalendarzowy.

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź