Podatki

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zamierza nabyć przedsiębiorstwo osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (podatnika VAT czynnego). Zarówno spółka, jak i przedsiębiorstwo, które zamierza ona nabyć, wykonują wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Po kupnie majątek ten ukonstytuuje w spółce jedno przedsiębiorstwo. Realizując transakcję, spółka ponosi m.in. koszty usług prawnych związanych z przeprowadzeniem analizy spółki pod względem jej kondycji handlowej, finansowej, prawnej i podatkowej w celu identyfikacji potencjalnych zysków i ryzyk przed podjęciem właściwych negocjacji dotyczących transakcji (ang. due diligence, należyta staranność). Od wyników due diligence spółka uzależnia, czy zakupi przedsiębiorstwo i na jakich warunkach. Badanie to wykonała na zlecenie firma konsultingowa (podatnik VAT czyny). Usługa została zakończona 15 marca 2019 r. przekazaniem raportu i tego dnia firma konsultingowa wystawiła fakturę na 24 600 zł, w tym VAT: 4600 zł (zgodnie z umową). Fakturę tę spółka otrzymała 15 marca 2019 r. Wydatki na nabycie usługi due diligence ponoszone są przez samą spółkę oraz ekonomicznie obciążają jej majątek. Spółka zapłaci przelewem na rachunek bankowy kontrahenta. Pomiędzy spółką a firmą konsultingową nie zachodzą powiązania w rozumieniu ustawy o CIT. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT nabytą usługę due diligence? Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości spółka koszty usług doradczych rozlicza jednorazowo w dacie poniesienia wydatku (np. wystawienia faktury). Rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. VAT i zaliczki na podatek dochodowy spółka rozlicza w okresach miesięcznych. ©℗

W rezultacie restrykcyjnego i profiskalnego podejścia organów podatkowych co do konieczności dokumentowania wynagrodzeń wypłacanych przez podatnika m.in. członkom zarządu czy rady nadzorczej zrodzić się może potrzeba rewizji kompletności dokumentacji podatkowej sporządzonej za 2017 i 2018 r. A zmiany wprowadzone od stycznia tego roku mogą niestety tylko utwierdzić urzędników o słuszności obranego przez nich kierunku wykładni

Organy podatkowe bronią się przed wypłatą oprocentowania od nadpłat powstałych wskutek wydania przez nie wadliwych decyzji. Kto liczy na odsetki, ten musi szykować się na bój w sądzie administracyjnym

Wprowadzone z początkiem 2019 r. przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych przyprawiają o ból głowy nie tylko przedsiębiorców, lecz także osoby, które są zatrudnione w firmach, m.in. na stanowisku dyrektora finansowego, głównego księgowego czy księgowego. Sposobem na ograniczenie ryzyka ewentualnego uchybienia obowiązkom w tym zakresie może zaś okazać się odpowiednia procedura wewnętrzna. Kto musi ją mieć, a kto może?