Kiedy wpłata na FUS jest korzystna

ekspert od emerytur i rent

Tak. Emeryci i renciści, którzy dorabiają do świadczeń z ZUS, mogą skorzystać z pewnego szczególnego rozwiązania. Jest ono przewidziane dla osób, które w całym roku lub w określonych jego miesiącach osiągnęły przychód przekraczający 130 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, a kwota przekroczenia tego progu zarobkowego jest niższa od kwoty nienależnie pobranych świadczeń. W takiej sytuacji mogą one dokonać dobrowolnej wpłaty na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych w wysokości równej kwocie przekroczenia wyższej rocznej (lub miesięcznej) kwoty granicznej, pomniejszonej o zaliczkę na podatek dochodowy. W razie dokonania takiej wpłaty ZUS uznaje, że za okres, za który została ona uiszczona przychód świadczeniobiorcy był równy wyższej kwocie granicznej i tym samym świadczenie powinno być za ten okres zmniejszone o maksymalną kwotę zmniejszenia.

W przypadku gdy zarobki świadczeniobiorcy przekroczyły wyższy próg zarobkowy, ZUS wysyła, jeszcze przed wydaniem decyzji rozliczającej przychód, zawiadomienie o możliwości i terminie uiszczenia dobrowolnej wpłaty na FUS, podając również kwotę, którą należy uiścić. Po otrzymaniu takiego zawiadomienia emeryt lub rencista powinien przekalkulować, czy korzystne będzie dla niego skorzystanie z tej możliwości.

Warto zaznaczyć, że dokonanie dobrowolnej wpłaty na FUS korzystne jest głównie dla osób mających stosunkowo wysokie świadczenia, których miesięczny lub roczny przychód niewiele przekroczył wyższą kwotę graniczną (miesięczną lub roczną). Dotyczy to więc również analizowanej sytuacji.

Z pytania wynika, że ze względu na przekroczenie wyższego progu zarobkowego (zarówno rocznego, jak i miesięcznych wyższych kwot granicznych) ZUS stwierdziłby zawieszenie emerytury za wszystkie miesiące 2010 r. na łączną kwotę 28 915,60 zł (2320,30 zł x 2 + 2427,50 zł x 10). Można tego uniknąć, dokonując dobrowolnej wpłaty na FUS w kwocie przekroczenia wyższej rocznej kwoty granicznej, tj. 2483,90 zł (52 800 zł - 50 316,10 zł), pomniejszonej o zaliczkę na podatek dochodowy. Wówczas ZUS stwierdziłby jedynie zmniejszenie emerytury za cały 2010 r. na maksymalną kwotę wynoszącą 5820,88 zł. Dokonanie dobrowolnej wpłaty byłoby więc w przedstawionej sytuacji bardzo opłacalne.

Art. 104 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 153, poz. 1227 z późn. zm.).

Par. 9 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 22 lipca 1992 r. w sprawie szczegółowych zasad zawieszania lub zmniejszania emerytury i renty (Dz.U. nr 58, poz. 290 z późn. zm.).