Czy trzeba wystawić zaświadczenie o rocznych przychodach

Od 1 marca 2008 r. firma z Zamościa zatrudnia osobę uprawnioną do świadczenia przedemerytalnego. Ponieważ świadczenie to przekracza dopuszczalną kwotę przychodu, ZUS zawiesił je od razu po rozpoczęciu działalności zarobkowej.

– Czy w tej sytuacji powinniśmy wystawić pracownikowi zaświadczenie o przychodzie za okres od 1 marca 2008 r. do 28 lutego 2009 r. – pyta pani Alina.

ZUS zawiesza prawo do świadczenia przedemerytalnego, jeśli świadczeniobiorca osiąga przychód w wysokości przekraczającej graniczną kwotę przychodu ustaloną dla danego okresu rozliczeniowego, wynoszącą 70 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji, ogłoszonego przez prezesa GUS dla celów emerytalnych. Dla okresu przypadającego od 1 marca 2009 r. do 28 lutego 2010 r. graniczna kwota przychodu wynosi 2060,80 zł. Świadczenie przedemerytalne podlega również zawieszeniu, jeśli jego kwota przekracza dopuszczalną kwotę przychodu wynoszącą 50 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, a osoba uprawniona osiąga jakikolwiek przychód z działalności zarobkowej. Dopuszczalna kwota przychodu w okresie od 1 marca 2009 r. do 28 lutego 2010 r. wynosi 1472 zł.

Osoba uprawniona do świadczenia przedemerytalnego, która w poprzednim roku rozliczeniowym, w czasie posiadania uprawnień do tego świadczenia, osiągała przychód z działalności zarobkowej podlegającej obowiązkowi ubezpieczeń społecznych lub z tytułu służby, w terminie do końca maja następnego roku, jest zobowiązana poinformować ZUS o wysokości przychodu osiągniętego w całym poprzednim roku rozliczeniowym.

Jednak w niektórych sytuacjach osoby uprawnione do świadczenia przedemerytalnego nie muszą rozliczać osiągniętego w poprzednim roku rozliczeniowym przychodu – mimo że został on uzyskany z tytułu działalności podlegającej obowiązkowi ubezpieczeń społecznych lub z tytułu służby.

Obowiązek rozliczenia nie dotyczy m.in. świadczeniobiorców, którzy w poprzednim roku rozliczeniowym byli uprawnieni do świadczenia przedemerytalnego w wysokości przekraczającej dopuszczalną kwotę przychodu i osiągali jakikolwiek przychód z działalności zarobkowej podlegającej obowiązkowi ubezpieczeń społecznych lub z tytułu służby. W takiej bowiem sytuacji świadczenie podlega zawieszeniu na bieżąco, a więc za konkretne miesiące, w których osiągnęli wspomniany przychód.

Ponieważ takie osoby nie muszą rozliczać się ze swojego przychodu, nie trzeba im wystawiać zaświadczenia potwierdzającego jego wysokość w poprzednim roku rozliczeniowym.