Jak można rozliczyć przychód

Czytelnik został zwolniony w związku z upadłością pracodawcy. Od marca 2009 roku jest uprawniony do świadczenia przedemerytalnego. W maju 2011 roku ponownie podjął pracę. W maju, czerwcu i lipcu 2011 roku uzyskiwał wynagrodzenie w kwocie 2000 zł. Od 1 sierpnia 2011 r. otrzymał podwyżkę i jego pensja w kolejnych miesiącach wynosiła 3100 zł. Jego łączny przychód w poprzednim roku rozliczeniowym (od marca 2011 roku do lutego 2012 roku) wyniósł 27 700 zł. Czy ZUS rozliczy mu przychód za ten okres w wariancie miesięcznym, dzięki czemu czytelnik uniknie zawieszenia świadczenia za niektóre miesiące?

Tak. Dzięki zastosowaniu przez ZUS rozliczenia przychodu w wariancie miesięcznym czytelnik uniknie zawieszenia świadczenia za część poprzedniego roku rozliczeniowego.

Od roku rozliczeniowego 2011/2012 wprowadzono dodatkowy wariant rozliczenia przez ZUS przychodu osoby uprawnionej. W tym roku po raz pierwszy ZUS może rozliczyć ten przychód w stosunku miesięcznym, a nie tylko w wariancie rocznym.

Dokonując rozliczenia w stosunku rocznym, ZUS porównuje łączną kwotę przychodu osiągniętą w okresie od marca 2011 roku do lutego 2012 roku do rocznej dopuszczalnej kwoty przychodu (9675,60 zł) oraz rocznej granicznej kwoty przychodu (27 090 zł). Jeżeli przychód przekroczy roczną dopuszczalną kwotę przychodu, ale nie będzie wyższy od rocznej granicznej kwoty przychodu, ZUS ustali, że świadczenie powinno podlegać zmniejszeniu za cały rozliczany okres. Zmniejszenie będzie równe kwocie przekroczenia dopuszczalnej kwoty przychodu z zastrzeżeniem, że musi zostać zachowana roczna gwarantowana kwota świadczenia (5203,44 zł). Jeżeli natomiast kwota przychodu przekroczy roczną graniczną kwotę przychodu, ZUS ustali, że w całym tym roku świadczenie powinno podlegać zawieszeniu.

Dokonując rozliczenia w wariancie miesięcznym, ZUS porówna kwoty przychodu osiągnięte przez uprawnionego w kolejnych miesiącach poprzedniego roku rozliczeniowego do dopuszczalnej kwoty przychodu (806,30 zł) i granicznej kwoty przychodu (2257,50 zł) obowiązujących w tych miesiącach. Jeśli zarobki uzyskane w danym miesiącu nie będą wyższe od granicznej kwoty przychodu, ale przekroczą dopuszczalną kwotę przychodu, świadczenie za dany miesiąc zostanie zmniejszone o kwotę przekroczenia tego drugiego progu zarobkowego z zachowaniem miesięcznej gwarantowanej kwoty świadczenia (433,62 zł). W przypadku gdy miesięczny przychód okaże się wyższy od granicznej kwoty przychodu, ZUS uzna, że świadczenie za dany miesiąc podlegało zawieszeniu.

W sytuacji opisanej w pytaniu, dokonując rozliczenia przychodu w stosunku rocznym ZUS musiałby stwierdzić zawieszenie świadczenia za cały poprzedni rok rozliczeniowy, gdyż łączne zarobki czytelnika uzyskane od marca 2011 roku do lutego 2012 roku przekroczyły roczną graniczną kwotę przychodu. Przy rozliczeniu w stosunku miesięcznym ZUS stwierdzi zaś, że w marcu i kwietniu 2011 roku świadczenie przysługiwało czytelnikowi w pełnej wysokości (z uwagi na brak przychodu), w maju, czerwcu i lipcu podlega zmniejszeniu do minimalnej gwarantowanej kwoty, a dopiero za okres od sierpnia 2011 roku do lutego 2012 roku powinno zostać zawieszone.

Marek Opolski

marek.opolski@infor.pl

Podstawa prawna

Art. 5 - 6b ustawy z 30 kwietnia 2004 r. o świadczeniach przedemerytalnych (Dz.U. nr 120 poz. 1252 z późn. zm.).