Czy do końca maja trzeba zawiadomić ZUS o przychodach

W marcu 2011 roku 60-letni czytelnik nabył prawo do świadczenia przedemerytalnego. Od 1 sierpnia 2011 r. ponownie podjął pracę i powiadomił o tym ZUS. Na podstawie informacji o uzyskiwanych zarobkach. ZUS zawiesił świadczenie. Czy mimo to do końca maja bieżącego roku czytelnik ma obowiązek poinformować ZUS o przychodzie w poprzednim roku rozliczeniowym?

Tak. Do końca maja 2012 roku ubezpieczony musi poinformować ZUS o przychodzie uzyskanym w okresie od 1 marca 2011 r. do 29 lutego 2012 r., przedstawiając zaświadczenie wystawione przez swojego pracodawcę.

Osoby uprawnione do świadczeń przedemerytalnych, które uzyskują przychód z działalności objętej obowiązkiem ubezpieczeń społecznych lub z tytułu służby, muszą liczyć się z tym, że przysługujące im świadczenie może zostać zawieszone lub zmniejszone. Począwszy od poprzedniego roku rozliczeniowego, który trwał od 1 marca 2011 r. do 29 lutego 2012 r., weszły w życie nowe zasady dorabiania do tych świadczeń.

W myśl nowych regulacji, w przypadku gdy przychód uzyskiwany przez osobę dorabiającą do świadczenia przedemerytalnego przekracza dopuszczalną kwotę przychodu (25 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji), ale jest niższy od granicznej kwoty przychodu (70 proc. tego wynagrodzenia), świadczenie podlega zmniejszeniu. Zmniejszenie to jest równe kwocie przekroczenia tego progu zarobkowego z zastrzeżeniem, że po zmniejszeniu świadczenie nie może być niższe od minimalnej gwarantowanej kwoty. Jeśli natomiast osoba uprawniona uzyskuje zarobki przekraczające graniczną kwotę przychodu, świadczenie przedemerytalne podlega zawieszeniu.

Od 1 marca 2011 r. do 29 lutego 2012 r. dopuszczalna kwota przychodu wynosiła 806,30 zł, a graniczna kwota przychodu - 2257,50 zł. Od 1 marca 2012 r. do 28 lutego 2013 r. nowe progi zarobkowe wynoszą odpowiednio 849,90 zł oraz 2379,70 zł. Od 1 marca każdego roku kalendarzowego zmienia się również minimalna gwarantowana kwota świadczenia przedemerytalnego po zmniejszeniu. W poprzednim roku rozliczeniowym wynosiła ona 433,62 zł, a od 1 marca 2012 r. wzrosła do 469,12 zł.

Osoby uprawnione do świadczeń przedemerytalnych muszą niezwłocznie poinformować ZUS o podjęciu działalności zarobkowej objętej obowiązkiem ubezpieczeń społecznych lub o wstąpieniu do służby, a także o wysokości uzyskiwanego przychodu. Niezależnie od tego po zakończeniu okresu rozliczeniowego w terminie do 31 maja muszą przekazać do ZUS informację o wysokości swoich zarobków w całym tym okresie. W 2012 roku taka informacja powinna obejmować przychód z okresu od 1 marca 2011 roku do 29 lutego 2012 roku.

Obowiązek poinformowania ZUS o przychodzie z poprzedniego roku rozliczeniowego ciąży również na płatnikach składek, u których osoby uprawnione do świadczenia przedemerytalnego osiągały przychód mający wpływ na zawieszenie lub zmniejszenie świadczenia. W praktyce wystarczy jednak, gdy wystawią oni zaświadczenie potwierdzające wypłacony przychód, a dokument ten świadczeniobiorca dostarczy do ZUS w terminie do końca maja. Natomiast osoby opłacające składki na ubezpieczenia społeczne same za siebie muszą do końca maja dostarczyć do ZUS sporządzone przez siebie oświadczenie o przychodzie za miniony rok rozliczeniowy.

W tym roku po raz pierwszy ZUS będzie mógł rozliczyć przychód w stosunku miesięcznym (porównując przychód z poszczególnych miesięcy rozliczanego okresu do dopuszczalnej i granicznej kwoty przychodu), a nie jak dotychczas tylko w stosunku rocznym (poprzez porównanie kwoty zarobków z całego rozliczanego okresu do rocznej dopuszczalnej i granicznej kwoty przychodu, będących sumą miesięcznych progów zarobkowych). Aby ZUS mógł wybrać korzystniejszy wariant rozliczenia, z dostarczonego zaświadczenia lub oświadczenia powinny wynikać kwoty przychodu osoby uprawnionej uzyskane w poszczególnych miesiącach rozliczanego okresu.

Marek Opolski

marek.opolski@infor.pl

Podstawa prawna

Art. 5 - 6b ustawy z 30 kwietnia 2004 r. o świadczeniach przedemerytalnych (Dz.U. nr 120, poz. 1252 z późn. zm.).