Składka na ZUS może być mniejsza. Zależna od przychodu

Obok zwolnienia z opłacania składek w ogóle przez pierwsze pół roku działalności i możliwości płacenia tzw. małego ZUS-u przez kolejne lata, pojawi się możliwość opłacania składki zależnej od przychodów. Będą mogli z niej skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy w mijającym roku prowadzili jednoosobową działalność gospodarczą (czyli na podstawie wpisu do CEIDG) przynajmniej przez dwa miesiące (60 dni), a przychód z tej działalności nie przekroczył trzydziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia. Ponieważ minimalne wynagrodzenie wynosi teraz 2100 zł, przychód roczny nie może przekroczyć 63 tys. zł (30 x 2100 zł), a to oznacza, że średni miesięczny przychód nie może przekroczyć 5250 zł.

Przedsiębiorcy, którzy prowadzili działalność dłużej niż dwa miesiące, ale nie przez cały rok, by zorientować się, czy mogą opłacać niższe składki, muszą wyliczyć samodzielnie limit przychodu. Wyznacza się go proporcjonalnie do liczby dni kalendarzowych, kiedy działalność była aktywna. To – w uproszczeniu – te dni, za które przedsiębiorca opłacił składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Z możliwości opłacania preferencyjnych składek nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy:

• prowadzili działalność w 2018 r. krócej niż przez dwa miesiące,

• zaczynają dopiero przygodę z firmą i to ich w pierwszy roku prowadzenia działalności (ale mogą skorzystać ulgi na start a potem opłacać mały ZUS),

• są uprawnieni do opłacania preferencyjnych składek (mały ZUS) przez 24 miesiące działalności,

• pracują dla byłego bądź obecnego pracodawcy i robią dla niego to, co robili dla niego jako pracownicy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym,

• rozliczali się w formie karty podatkowej i korzystali ze zwolnienia sprzedaży od podatku VAT,

• prowadzili działalność w spółkach osobowych.

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Co to oznacza? Że po trzech latach opłacania małego ZUS-u, nawet jeśli nadal przychody firmy są niewielkie, trzeba na dwa lata wrócić do opłacania pełnych składek, by móc znów skorzystać z ulgi.

przykład

Pani Zofia prowadziła działalność gospodarczą w zasadzie przez cały rok. Tylko w sierpniu wyjechała na wakacje i na ten czas zawiesiła działalność. Jej firma była więc aktywna w 2018 r. nie przez 365 dni, a przez 334. W 2019 r. będzie mogła opłacać niższy ZUS (od przychodu), jeśli jej przychód nie przekroczy w zaokrągleniu 57 649,32 zł. Obliczy to tak:

63 000 zł (limit roczny)

----------------------

365 (liczba dni w roku)

x 334 (liczba dni prowa dzenia działalności)

= 57 649,32 zł

KROK po KROKU

Aby skorzystać z możliwości opłacania obniżonego ZUS (od przychodu), trzeba wykonać kilka czynności i dotrzymać terminów. Oto niezbędne kroki.

Krok 1

Sprawdź, czy masz prawo do preferencyjnych składek. Pamiętaj, że jako przychód liczy się kwota należna od kontrahentów, a nie pieniądze, które faktycznie wpłynęły na konto.

Krok 2

Wyrejestruj się w ZUS jako płatnik pełnych składek z dniem 31.12.2018 (kod 05 10) i zarejestruj się jako płatnik małego ZUS od 1.01. 2019 (kod 05 70). Musisz to zrobić do 8 stycznia 2019 r. Wypełniasz formularze ZUS ZWUA i ZUS ZUA.

Krok 3

Oblicz składkę miesięczną na ubezpieczenia społeczne. Najpierw ustal przeciętny miesięczny przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym. Potem wynik pomnóż przez specjalny współczynnik, który prezes ZUS ogłosi w Monitorze Polskim. Sprawdź, czy otrzymany wynik jest wyższy od kwoty 30 proc. minimalnego wynagrodzenia (675 zł). To podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne. Jeśli jest niższa, za podstawę uznajesz 675 zł. Teraz możesz obliczyć kolejne składki pamiętając, że:

• 19,52 proc. podstawy to ubezpieczenie emerytalne,

• 8 proc. ubezpieczenia rentowe,

• 2,45 proc. to ubezpieczenie chorobowe,

• 1,67 proc. ubezpieczenie wypadkowe.

A najlepiej, zamiast się męczyć, skorzystaj z kalkulatora składek, jakie już pojawiły się na stronach internetowych poświęconych tej tematyce, np. www.infor.pl/kalkulatory/

Tak wyliczoną w styczniu składkę opłacasz przez cały rok.

Krok 4

Pamiętaj, że preferencja „od przychodu” dotyczy tylko składek na ubezpieczenie społeczne. Składkę na ubezpieczenie zdrowotne opłacasz w pełnej wysokości. Kwota nie jest jeszcze znana.

Krok 5

Pamiętaj, że wysokość kwoty, od której opłacasz składki, ma wpływ na wysokość przysługujących ci świadczeń z ubezpieczeń społecznych, w tym zasiłek chorobowy, zasiłek opiekuńczy, zasiłek macierzyński. Nie zdziw się więc, że jeśli pójdziesz np. na zwolnienie lekarskie, dostaniesz odpowiednio niższy zasiłek, niż gdybyś płacił pełne składki.

 

Krok 6

Płać składki do 10. dnia następnego miesiąca. Za styczeń zapłać do 11 lutego (10 to niedziela). To będzie pierwsza preferencyjna składka. Do 10 stycznia płacisz za grudzień, w dawnej wysokości. Wszystkie składki przelewasz hurtem na swoje indywidualne konto.

Krok 7

Do 11 lutego musisz złożyć w ZUS deklarację rozliczeniową (ZUS DRA). Musisz w nim zawrzeć informację o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz o najniższej podstawie wymiaru składek. Robisz to tylko raz, za styczeń. Za kolejne miesiące już nie trzeba.

Bądź gotów do przedstawienia na żądanie ZUS dokumentów potwierdzających wysokość rocznego przychodu z tytułu wykonywania działalności gospodarczej za poprzedni rok kalendarzowy w terminie 14 dni od wezwania. Jeśli tego nie zrobisz, ZUS zażąda od ciebie pełnych składek za wszystkie miesiące 2019 roku.

 

Krok 8

W każdej chwili możesz zrezygnować z opłacania małego ZUS i wrócić do pełnych składek. Ale to droga bez powrotu – pełne składki będziesz opłacać do końca roku. Do składek od przychodu możesz wrócić dopiero od 2020 roku. Wtedy jednak limit przychodu uprawniający do ulgi wyniesie już 67 500 zł (30 x 2250 zł).