Pieniądze na koncie powinny pracować

Przedsiębiorca, który dysponuje wolnymi środkami, nie musi trzymać ich na rachunku bieżącym, na którym pieniądze te nie pracują.

Dla firm, podobnie jak dla klientów indywidulanych, banki mają ofertę kont oszczędnościowych. Są one wyżej oprocentowane niż rachunki bieżące, ale dostęp do zdeponowanych na nich środków może być ograniczony w ten sposób, że tylko określona liczba przelewów czy wypłat w miesiącu jest bezpłatna, a za pozostałe trzeba zapłacić.

Niestety konta oszczędnościowe dla firm są z reguły niżej oprocentowane niż te dla klientów indywidulanych. Zdarza się, że w tym samym banku oprocentowanie dla pierwszej grupy klientów jest nawet dwa razy mniejsze niż dla drugiej, choć są od tego wyjątki.

Najwyżej oprocentowane konta oszczędnościowe dla firm dają odsetki na poziomie 4 proc. rocznie i niewiele w tym zakresie się zmienia. Są też oferty wyższego oprocentowania, nawet 5 proc. i więcej, ale tylko dla większych kwot, na przykład 500 tys. zł. Na podobne oferty, nawet dla mniejszych kwot, czasem mogą też liczyć nowi klienci.

Uwaga! Może się jednak zdarzyć, że przy mniejszych kwotach, rzędu nawet kilku tysięcy złotych, konto oszczędnościowe w ogóle nie będzie oprocentowane.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 14 ust. 2 pkt 5) przychodem z działalności gospodarczej są odsetki od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą.

W takim wypadku bank nie jest uprawniony do pobierania podatku od zysków kapitałowych - podatku Belki - w wysokości 19 proc. To przedsiębiorca jest zobowiązany doliczyć do swoich przychodów kwotę odsetek i podzielić się zyskiem z fiskusem, zgodnie z przyjętą przez siebie formą opodatkowania: podatkiem liniowym (19 proc.), skalą podatkową (18 proc. lub 32 proc.) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (3 proc.).

Sytuacja jest jednak bardziej skomplikowana w przypadku kont oszczędnościowych. Rachunek oszczędnościowy należy traktować jako rodzaj inwestycji, czyli podobnie jak lokatę. A organy podatkowe w wydawanych interpretacjach stoją na stanowisku, że cytowany wyżej przepis nie obejmuje swoim zakresem tego rodzaju depozytów, co oznacza, że odsetki stanowią w tym przypadku źródło kapitałów pieniężnych. W takiej sytuacji to bank jako płatnik powinien potrącić 19-proc. podatek.

Orzecznictwo sądowe nie jest w tej kwestii jednolite, chociaż ostatnie wyroki z 2011 r. przychylają się do interpretacji organów podatkowych.

W tej chwili dla przedsiębiorców korzystniejsze może być naliczanie przez bank podatku Belki. Jeszcze przez jakiś czas obowiązują bowiem przepisy o zaokrąglaniu odsetek, które pozwalają uniknąć płacenia podatku w ogóle przy określonej kwocie depozytu i zastosowaniu dziennej kapitalizacji odsetek.

Nie wszystkie banki naliczają jednak podatek Belki od kont oszczędnościowych dla firm.

Zakładając konto oszczędnościowe, trzeba też zwrócić uwagę na to, w jakim stopniu bank obciąży nas za wypłaty czy przelewy. Prowizje mogą bowiem skonsumować zysk z odsetek, jeśli przedsiębiorca chciałby z dużą częstotliwością wypłacać pieniądze z takiego rachunku.

Standardem na rynku jest jeden bezpłatny przelew w ciągu miesiąca. Kolejne są płatne, a stawki kształtują się w przedziale od 1 zł do nawet 15 zł. Wysokość prowizji może być uzależniona od tego, czy przelew kierowany jest na inne konto przedsiębiorcy w tym samym banku (wtedy stawka może być niższa), czy do innego banku. Część banków ustala ponadto niższe prowizje dla przelewów internetowych, a wyższe dla przelewów dokonywaniach w oddziałach.

@RY1@i02/2011/222/i02.2011.222.13000020c.802.jpg@RY2@

Michał Knitter, dyrektor dep. produktów bankowych Idea Banku

Michał Knitter

dyrektor dep. produktów bankowych Idea Banku