VAT

Zakup kwiatów i warzyw z gospodarstwa rolnego prowadzonego wspólnie z mężem nie jest sprzedażą w rozumieniu kodeksu cywilnego. Ale daje żonie biznesmence prawo do odliczenia VAT z faktury VAT RR wystawionej na męża – potwierdził dyrektor KIS.

Spółka, która płaci za szkolenie urozmaicone dodatkowymi atrakcjami, może odliczyć VAT od całej usługi realizowanej przez podmiot zewnętrzny. Rozdzielenie atrakcji od szkolenia byłoby sztuczne – uznał WSA w Warszawie.

Wydawnictwo X. Sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) 15 listopada 2019 r. wystawiło dla firmy Y. dwie faktury z tytułu sprzedaży dwóch książek oznaczonych symbolami ISBN (ex 58.11.1 PKWiU 2008 oraz CN ex 4901), dostarczonych w formie publikacji elektronicznych (PDF). Pierwsza faktura dokumentowała dostawę z 30 października 2019 r. i została wystawiona na 123 zł, w tym 23 zł VAT, a druga dostawę z 8 listopada 2019 r. i została wystawiona na kwotę 105 zł, w tym 5 zł VAT. Nabywca (firma Y.) ma dokonać zapłaty w terminie 7. dnia od dnia otrzymania faktury. Jak wydawnictwo powinno rozliczyć VAT oraz CIT z tytułu sprzedaży tych publikacji? Rokiem podatkowym spółki X jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki CIT rozlicza ona za okresy miesięczne. Dla wydawnictwa właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc.