podatek od spadków i darowizn

Obowiązki podatkowe związane z dziedziczeniem uzależnione są od tego, kto nabywa spadek. Najbliższa rodzina zwolniona jest z obciążeń fiskalnych, o ile zawiadomi urząd skarbowy o nabyciu spadku na urzędowym formularzu (SD-Z2).

Wzrost wartości odziedziczonego przedmiotu, np. dzieła sztuki, nie wywoła skutków u spadkobierców objętych zwolnieniem.

Jeśli umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego, to nie trzeba jej zgłaszać naczelnikowi urzędu skarbowego, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Darowizna praw autorskich i pokrewnych, do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych oraz wierzytelności z nabycia tych praw nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Podatnik, który zawarł umowę o opiekę podpisaną przez wiceprezydenta miasta, może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków.

Nawet członkowie najbliższej rodziny mogą łatwo stracić prawo do zwolnienia z podatku. Wystarczy źle wpisać kwotę odziedziczonych lub podarowanych pieniędzy.

Poselski projekt regulujący umowę związku partnerskiego nie przewiduje pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn dla konkubentów.

Podatnik, który podpisał umowę o opiekę przed 1 stycznia 2007 r., a spadkodawca zmarł po tej dacie, ma prawo do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków.

Kosztowny prezent od rodziców, np. auto może nie mieścić się w granicach obowiązku alimentacyjnego. Wtedy konieczne będzie zgłoszenie darowizny do skarbówki.

W postępowaniu o nieujawnione źródła przychodów nie jest wystarczającym dowodem stwierdzenie, że środki pieniężne zostały otrzymane w darowiźnie kilkadziesiąt lat temu.

Urzędy skarbowe wymagają od podatników, którzy otrzymują darowizny od członków najbliższej rodziny, aby udokumentowali przekazanie środków na ich własne (obdarowanych) konto bankowe. Jeśli jednak pieniądze są przekazywane na konto osoby trzeciej (np. sprzedawcy samochodu lub mieszkania, którego nabywcą będzie osoba obdarowana), to według organów podatkowych trzeba zapłacić podatek od darowizn. To zbędny formalizm – twierdzą sądy i eksperci.

Wydane przez NSA orzeczenie z 25 marca tego roku wydaje się potwierdzać zakończenie istotnego sporu, dotyczącego zastosowania zwolnienia dla tzw. grupy zerowej, w podatku od spadków i darowizn. Czy zatem podatnicy będą korzystać z ulgi, jeśli dokonają darowizny na rachunek bankowy inny niż obdarowanego?

Nabycie własności nieruchomości przez zasiedzenie nie jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, gdyż przynosi wymierną korzyść dotychczasowemu posiadaczowi.

Osoba, która nie zgłosiła spadku w urzędzie skarbowym, może być zwolniona z podatku, gdy wykaże, że niedochowanie terminu było spowodowane przyczyną niezależną od niej.

Podatnikowi, który otrzymał spadek lub darowiznę, wydawana jest decyzja w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego

Sąd Rejonowy potwierdził nabycie spadku przez żonę po zmarłym 9 października 2006 r. mężu. 22 listopada 2007 r. żona złożyła w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych. Naczelnik urzędu ustalił zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Podatniczka złożyła odwołanie, ale po terminie. Decyzja naczelnika stała się ostateczna. Podatniczka wniosła więc o stwierdzenie nieważności decyzji ostatecznej.

Niedotrzymanie terminu zgłoszenia o nabyciu spadku do urzędu skarbowego przez spadkobiercę nie przesądza ostatecznie o opodatkowaniu tego spadku.

Darowizna otrzymana od osoby spoza rodziny podlega opodatkowaniu według progresywnej skali podatkowej z najwyższymi stawkami.

Podatnicy, którzy w ubiegłym roku wykazali się hojnością i przekazali darowizny, mogą uwzględnić je w zeznaniu rocznym. Odliczeniu od dochodu podlegają darowizny przeznaczone na cele określone w ustawie o PIT.