podatek od spadków i darowizn

Podatnicy walczą o zwolnienie z daniny dla najbliższych krewnych w przypadku ustanowienia przed notariuszem prawa do korzystania przez nich z lokalu. Jest wniosek o uchwałę NSA w tej sprawie.

Od 1 października sklepy, hurtownie czy restauracje przekazujące żywność organizacjom pożytku publicznego (OPP) na cele charytatywne nie muszą z tego tytułu odprowadzać VAT. Wcześniej możliwe to było tylko w przypadku producentów żywności.

Pani Zofia zarabia zwykle poniżej średniej krajowej, ale w tym roku firma, w której pracuje, realizowała dwa projekty specjalne i jej zarobki wzrosły, a tym samym wyższe będzie zobowiązanie podatkowe. – Czy będę mogła w jakiś sposób zmniejszyć podatek za 2013 r.? – pyta czytelniczka.

Spadek nabyty od najbliżej rodziny może być całkowicie wolny od podatku. Spadkobierca musi jednak zgłosić fakt nabycia majątku w drodze spadku nie później niż pół roku od dnia potwierdzenia nabycia przez sąd lub notariusza.

Córka odziedziczyła na podstawie testamentu po zmarłej w 2006 r. matce spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, co zostało potwierdzone notarialnie. W zeznaniu podatkowym SD-3 o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych wykazała także długi i ciężary spadku w postaci niewypłaconego zachowku na rzecz dwóch osób.

Osoby, które odziedziczyły jednostki w funduszach inwestycyjnych, mają prawo do odliczenia wydatków, które ponieśli ich spadkodawcy. Tak orzekł NSA w przełomowym wyroku.

Jeśli osoby żyjące w związkach partnerskich nie zadbają o dowody, że pieniądze przekazywane przez nie idą na wspólne utrzymanie, będą musiały się nimi podzielić z fiskusem.

Ulgę mieszkaniową w podatku od spadków odzyskają ci, którzy stracili ją po zmianie przepisów w 2007 r.

Posłowie chcą jednak ograniczyć limitem w wysokości 1 mln zł zwolnienie dla najbliższej rodziny, która dziś nie płaci podatku bez względu na wartość nabytego spadku lub darowizny - mówi Tomasz Janik, prezes Krajowej Rady Notarialnej.

Obowiązkowi podatkowemu podlega nie tylko dziedziczenie, lecz także inne przypadki przeniesienia własności w związku ze śmiercią spadkodawcy. Różne są terminy, w których trzeba je zgłosić do urzędu.

Ulga ta polega na tym, że podatnik ma prawo do odliczenia od swojego rocznego dochodu maksymalnie 6 proc. kwoty tego dochodu przekazanych tytułem darowizny – np. na cele kultu religijnego lub na cele organizacji pożytku publicznego.

Czytelnik odziedziczył w 2013 r. dom po zmarłym ojcu. Po kilku miesiącach od postanowieniu sądu o nabyciu spadku sprzedał nieruchomość. Uważa, że nie musi płacić 19-proc. PIT od tej transakcji, ponieważ dom nabył od ojca, czyli osoby blisko spokrewnionej, i może skorzystać z ulgi podatkowej. Czy rzeczywiście tak jest?

Po otrzymaniu spadku po osobie z najbliższej rodziny spadkobierca ma 6 miesięcy na zawiadomienie urzędu skarbowego. Nieważne, że w tym czasie był na zwolnieniu lekarskim. Jeśli w terminie nie dopełni formalności, straci zwolnienie z podatku od spadku. Tak stało się w sprawie rozpatrzonej przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.

Odpłatne zniesienie współwłasności odziedziczonego mieszkania nie skutkuje powstaniem dodatkowego przychodu w PIT.

Otrzymanie darowizny często wiąże się z obowiązkiem zapłaty przez obdarowanego podatku od spadków i darowizn. Za pobór i odprowadzenie tego podatku do urzędu skarbowego odpowiada jednak czasem notariusz.

Osoby, które w latach 2007-2008 nie zdążyły w ciągu miesiąca zawiadomić fiskusa o nabytym spadku po najbliższej rodzinie, np. rodzicach lub rodzeństwie, i w efekcie zapłaciły podatek od spadków i darowizn, mają ostatnie dni na wystąpienie z wnioskiem i odzyskanie swoich pieniędzy. Termin mija już 18 lipca.

Podatnicy, którzy kupują użytki rolne – w tym przedsiębiorcy zamierzający zmienić ich przeznaczenie – stracą ulgę w podatku od czynności cywilnoprawnych. A także preferencje w daninie od spadków i darowizn.

Należy zracjonalizować konstrukcję daniny od spadków i darowizn, rezygnując z progresywnej skali - uważa Tomasz Janik prezes Krajowej Rady Notarialnej.

Dziedziczenie oraz nieodpłatne przekazanie majątku podlegają zgłoszeniu do urzędu skarbowego. Z podatku od spadków i darowizn zwolniona jest jednak najbliższa rodzina. Dalsi krewni i osoby obce płacą najwyższą daninę.