biała lista VAT

Nie chcąc stracić prawa do podatkowych kosztów, przedsiębiorca musi zbadać, czy w dniu, w którym pieniądze wychodzą z jego konta, rachunek odbiorcy należności jest na tzw. białej liście VAT. Ale od tej zasady mogą być wyjątki

Polska spółka, która reguluje zobowiązania wobec zagranicznych kontrahentów na kwotę powyżej 15 tys. zł poprzez wewnętrzny rachunek korporacyjny, nie traci prawa do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

PROBLEM: Wchodząca z początkiem lipca 2020 r. nowelizacja ustawy o podatkach dochodowych dotycząca sankcji za przelew na rachunek spoza wykazu podatników VAT jest dość osobliwa. Nie dość, że wprowadza ona rozwiązania zaprezentowane wcześniej w objaśnieniach ministra finansów, to jeszcze prawodawca zdecydował o ich wstecznym stosowaniu. I właśnie z tego powodu mogą pojawić się istotne wątpliwości

Złożone po 31 grudnia 2019 r. zawiadomienia o przelewie na konto spoza białej listy są skuteczne, mimo że nowelizacja, która doprecyzowała przepisy w tym zakresie, weszła w życie dopiero 1 lipca – wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie DGP.

Za zapłatę na rachunek niewidniejący w wykazie czynnych podatników VAT karą jest wyłączenie z kosztów podatkowych. Ale nie są to jedyne regulacje, w których prawodawca przewidział nieprzyjemne dla podatników skutki fiskalne przekazania środków na konto spoza białej listy.

W specustawie o COVID-19 tylko czasowo wydłużono termin na zawiadomienie organu o płatności dokonanej na rachunek niewidniejący w prowadzonym przez szefa KAS wykazie. Jednak znacznie więcej regulacji w tej sprawie wymaga zmiany.

Jeżeli podatnik VAT wynajmuje jedynie swój majątek, natomiast nie zarejestrował działalności gospodarczej, to najemca nie ma obowiązku zapłaty czynszu na konto widniejące w wykazie szefa KAS, by zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodu.

Fiskus nie przyjmuje od podatników zawiadomień o zapłacie na rachunek bankowy spoza wykazu szefa KAS. Powód? Niespełnienie wymogów formalnych.

Podatnik może zachować prawo do kosztów podatkowych, nawet jeżeli w ciągu trzech dni nie zgłosi fiskusowi, że zapłacił na konto spoza białej listy. Wystarczy, że przelew zostanie zwrócony, a nowa wpłata na niezarejestrowane konto zostanie zaraportowana już w ustawowym terminie. Potwierdził to Jan Sarnowski, wiceminister finansów, w odpowiedzi na interpelację poselską.

Nasze biuro rachunkowe otrzymało od klienta informację, że pomyłkowo wykonał przelew z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności na rachunek kontrahenta (będącego czynnym podatnikiem VAT i widniejącego na białej liście), mimo że to konto nie jest wskazane na białej liście. Przelew dotyczył transakcji o wartości przekraczającej 15 tys. zł. Czy w tym przypadku powinniśmy koszt ten wyłączyć u klienta z kosztów uzyskania przychodów?

Koniec roku 2019 i początek 2020 to był czas wielu zmian, z którymi muszą teraz zmierzyć się podatnicy VAT. Wymaga to od nich śledzenia wielu aktów nowelizujących (w tym również na gruncie europejskim), po których rozproszone są nowe regulacje. Odpowiednie stosowanie się do nowych przepisów stawia przed przedsiębiorcami również wyzwania techniczne – niezbędne może okazać się wdrażanie nowych narzędzi do systemów finansowo-księgowych.

Większość księgowych unika składania za klientów zawiadomień o przelewach na rachunki niewidniejące w elektronicznym wykazie czynnych podatników VAT.

Kto zapłaci należność w podzielonej płatności, ten w ogóle nie będzie musiał przejmować się wykazem podatników VAT ani powiadamianiem urzędu skarbowego o zapłacie na rachunek spoza tego wykazu.

Kto o zapłacie na rachunek niewidniejący w wykazie podatników VAT powiadomi inny urząd skarbowy niż ten, który jest właściwy dla wystawcy faktury, nie musi się obawiać o koszty uzyskania przychodu.