Czy należy sporządzać sprawozdania

Od 22 czerwca 2011 r. zacznie obowiązywać nowe rozporządzenie ministra finansów dotyczące sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego.

- Jakie obowiązki przewidziano w przypadku utworzenia takiego funduszu w czasie okresu sprawozdawczego - pyta pani Monika z województwa mazowieckiego.

Zgodnie z nowym rozporządzeniem, jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego zostanie utworzony fundusz, to zakład ubezpieczeń sporządzi i opublikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu na swojej stronie internetowej.

Gdy natomiast w trakcie okresu sprawozdawczego nastąpi połączenie funduszy, to zakład ubezpieczeń będzie musiał sporządzić i opublikować roczne i półroczne sprawozdanie funduszu po połączeniu. Zakład ubezpieczeń zamieści również informację, jakie fundusze zostały połączone, a także datę ich połączenia na swojej stronie internetowej.

Podobne obowiązki przewidziano w przypadku likwidacji funduszu w czasie trwania okresu sprawozdawczego. Zakład ubezpieczeń będzie musiał zamieścić na swojej stronie internetowej również informację o dacie likwidacji takiego funduszu.

Nowe rozporządzenie przewiduje, że zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu dotyczące wartości aktywów netto funduszu, zmiany wartości aktywów netto funduszu, liczby i wartości jednostek rozrachunkowych, a także zestawienia aktywów netto funduszu. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządzane są odrębnie dla każdego z nich.

Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na 30 czerwca oraz na 31 grudnia każdego roku, w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego. W sprawozdaniu półrocznym funduszu sporządzanym na 31 grudnia każdego roku informacje prezentowane są narastająco od początku roku kalendarzowego.

Roczne i półroczne sprawozdania funduszu będzie trzeba sporządzać według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

Zakład ubezpieczeń publikuje roczne i półroczne sprawozdania funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń w terminie 7 dni po ich sporządzeniu.

Zakład ubezpieczeń, wraz z rocznym i półrocznym sprawozdaniem funduszu, może publikować dane również w innej formie zrozumiałej np. dla ubezpieczonego, w szczególności w formie opisowej lub graficznej.

Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznego sprawozdania funduszu sporządzanego za rok kalendarzowy 2011, a także półrocznego sprawozdania funduszu sporządzanego na dzień 30 czerwca 2011 r.

krzysztof.tomaszewski@infor.pl

Art. 13 ust. 6 ustawy z 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz.U. z 2010 r. nr 11, poz. 66 z późn. zm.).

Par. 2 - 11 rozporządzenia ministra finansów z 23 maja 2011 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego (Dz.U. nr 115, poz. 666).