Transakcja musi być przejrzysta dla urzędu podatkowego

Jeśli przedsiębiorca wystąpi do urzędu o zwrot VAT, musi się upewnić, że nabywając towar lub usługę, nie uczestniczy w transakcji stanowiącej element przestępstwa w zakresie VAT. Podstawą umożliwiającą sprawdzenie kontrahenta jest art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, zgodnie z którym na wniosek zainteresowanego naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany potwierdzić, czy podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony. Zainteresowanym może być zarówno sam podatnik, jak i osoba trzecia mająca interes prawny w złożeniu wniosku.