VAT 2017 - więcej kar, więcej obowiązków

Tematyka

Zmiana/nowy przepis

● pomniejszenie podstawy opodatkowania i VAT bez potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę - nowy krąg uprawnionych

● wprowadzenie sankcji karnych za wyłudzanie VAT i posługiwanie się pustymi fakturami

● powrót sankcji 30 proc. za zaniżenie zobowiązania z tytułu VAT, zawyżenie kwoty zwrotu VAT, niezłożenie deklaracji oraz niewpłacenie zobowiązania z tytułu VAT

● nowa sankcja 100 proc. dla podatników odliczających VAT z pustych faktur

● wprowadzenie obowiązku przesyłania ewidencji VAT elektronicznie w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) - przez małych i średnich przedsiębiorców/podatników VAT (MSP)

● nowe elementy ewidencji VAT - obowiązkowy numer NIP

● nowe zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących dla:

- lekarzy, prawników i doradców podatkowych świadczących usługi na odległość,

- osób niewidomych świadczących usługi opieki medycznej,

- jednostek samorządu terytorialnego w zakresie czynności wykonywanych przez ich jednostki organizacyjne.

● dodatkowe wymogi przy rejestracji do VAT

● odmowa rejestracji VAT - nowe uprawnienie organów podatkowych

● wykreślenie z urzędu podatnika z rejestru VAT - nowe okoliczności, kiedy będzie to możliwe

● przywracanie do rejestru podatników VAT bez konieczności ponownego składania zgłoszenia rejestracyjnego - nowe uprawnienie organów podatkowych

● szybsze wykreślenie z rejestru podatników VAT UE - już po 3, a nie po 6 miesiącach

● odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości podatnika - do pół miliona złotych

● rewolucja w rozliczeniach VAT w samorządach - centralizacja rozliczeń

● ograniczenie prawa do rozliczeń kwartalnych - tylko mali podatnicy

● utrzymanie stawek 8 proc. i 23 proc. do końca 2018 r.

● więcej towarów i usług objętych stawką 0 proc.

● utrata przez nowych podatników prawa do uzyskania zwrotu VAT w terminie 25 dni

● nowe warunki uzyskania zwrotu VAT w terminie 25 dni - złożenie dokumentów potwierdzających zapłatę za pośrednictwem rachunku płatniczego,

● weryfikacja zasadności zwrotu VAT - kontrole krzyżowe u kontrahentów

● możliwość wydłużenia terminu zwrotu VAT na żądanie policji, CBA, ABW oraz prokuratora generalnego

● deklaracje kwartalne - nie dla rozpoczynających działalność

● nowy obowiązek: składanie deklaracji VAT miesięcznych i kwartalnych wyłącznie drogą elektroniczną - m.in. podatnicy, którzy mają taki obowiązek również w podatku dochodowym,

● nowy obowiązek: składanie informacji podsumowujących wyłącznie miesięcznie i wyłącznie elektronicznie

● nowy obowiązek: składanie korekt informacji podsumowujących wyłącznie elektronicznie

● zwiększenie zakresu odpowiedzialności solidarnej - nowe warunki, jakie musi spełniać sprzedawca, żeby nabywca nie odpowiadał za jego zaległości

● nowe obowiązki w zakresie kaucji gwarancyjnej - upoważnienie banków do informowania organów podatkowych o transakcjach dokonywanych na rachunku, na który wpływają zapłaty od nabywców

● rozszerzenie zakresu odwrotnego obciążenia - nowe towary objęte tym sposobem rozliczania VAT

● rewolucyjny system rozliczeń i odpowiedzialności za VAT w branży budowlanej

● likwidacja zwolnień z VAT dla usług pomocniczych do usług ubezpieczeniowych i finansowych

● podwyżka limitu zwolnienia podmiotowego do 200 tys. zł - korzystne rozwiązania dla podatników, u których sprzedaż w 2016 r. przekroczyła 150 tys. zł i musieli zarejestrować się do VAT

● większa odpowiedzialność nabywców

● możliwość utraty prawa do odliczenia połączona z sankcjami 30 proc. i 100 proc. VAT

● konieczność większej kontroli dokumentów

● ograniczenia w odliczeniu przy WNT i imporcie usług