Jak można skorzystać z e-deklaracji

Czy o stosowaniu e-druków informować urząd skarbowy

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.819.jpg@RY2@

Podatnik prawdopodobnie myli wymogi dotyczące e-faktur z wymogami dotyczącymi e-deklaracji. W obu przypadkach o przesyłaniu dokumentów drogą elektroniczną nie trzeba informować fiskusa. Jednak na przesyłanie e-faktur musi się zgodzić kontrahent podatnika, a więc odbiorca faktury. Wystawca musi więc uzyskać akceptację. W przypadku e-deklaracji nie trzeba jednak mieć takiej akceptacji od urzędu. Podatnik, który chce składać elektroniczne druki, musi jedynie spełnić wymogi techniczne, aby wysyłać formularze. W praktyce chodzi o podpis elektroniczny weryfikowany za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu. Bez niego nie będzie można wysłać e-formularza.

Podstawa prawna

Art. 3b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Par. 4 rozporządzenia ministra finansów z 30 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. nr 259, poz. 1769 z późn. zm.).

Czy deklaracje firmowe wysyła się przez internet

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.820.jpg@RY2@

Katalog formularzy, które podatnicy mogą przesłać do urzędu skarbowego drogą elektroniczną, jest bardzo szeroki. Wszystkie rodzaje deklaracji, które można przekazać tą drogą, zostały wymienione w rozporządzeniu ministra finansów z 19 grudnia 2007 r. w sprawie określenia rodzajów deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Wykaz zawiera obecnie 119 różnego rodzaju deklaracji, informacji i podań. Poza deklaracjami VAT, CIT i PIT podatnicy mogą składać również np. deklaracje w sprawie akcyzy, deklaracje na podatek od spadków i darowizn, PCC, informacje o paliwach opałowych, deklaracje dla podatku od gier, a nawet deklaracje dla podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Podstawa prawna

Par. 1 rozporządzenia ministra finansów z 19 grudnia 2007 r. w sprawie określenia rodzajów deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. nr 246, poz. 1817 z późn. zm.)

Czy trzeba używać formularzy interaktywnych

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.821.jpg@RY2@

Zgodnie z art. 3b par. 1 Ordynacji podatkowej deklaracja składana za pomocą środków komunikacji elektronicznej powinna zawierać: dane w ustalonym formacie elektronicznym, zawarte we wzorze deklaracji określonym w odrębnych przepisach, oraz podpis elektroniczny. Nie ma tu więc mowy o formularzach interaktywnych. Minister finansów określił natomiast tzw. strukturę logiczną deklaracji i podań, które mogą być składane drogą elektroniczną.

W praktyce formularz interaktywny jest jedną z możliwości, które może wybrać podatnik. Nie jest to jednak wygodna forma przesyłania deklaracji przez firmy. Wypełnienie jednej deklaracji i wysłanie do urzędu zabiera w takim przypadku sporo czasu. Proces ten można zautomatyzować. Wystarczy zainstalować w programie finansowo-księgowym specjalny moduł do wysyłania e-deklaracji. Na rynku dostępne są również programy zewnętrzne, które pozwalają na szybkie i sprawne przesyłanie formularzy podatkowych przez internet. W praktyce program sam pobiera niezbędne dane do wypełnienia deklaracji z systemu finansowo-księgowego, a użytkownik musi jedynie zatwierdzić wysyłkę.

Podstawa prawna

Art. 3b par. 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Czy korektę e-druku składa się przez internet

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.822.jpg@RY2@

Deklaracje wysłane przez internet można również tą samą drogą skorygować. W takim przypadku podatnik musi ponownie wypełnić e-formularz, zaznaczyć, że składa korektę, i poprawić błędy. Co więcej, ma obowiązek również wypełnić specjalny druk, w którym wyjaśni przyczyny złożenia korekty. Nie musi jednak szukać tego formularza. Po zaznaczeniu w e-deklaracji, że składamy korektę, pod podstawowym drukiem, np. VAT-7, pojawi się druk ORD-ZU służący do uzasadnienia przyczyny korekty deklaracji. Następnie wystarczy e-deklarację podpisać i wysłać do urzędu skarbowego. Po wysłaniu podatnik musi również pamiętać o tym, żeby pobrać urzędowe poświadczenie odbioru. Dokument ten pozwoli udokumentować fakt złożenia deklaracji np. w czasie kontroli podatkowej. Znajduje się na nim informacja o czasie złożenia dokumentu i jego rodzaju.

Podstawa prawna

Art. 3a i 3b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Czy można wysłać e-deklarację do burmistrza

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.823.jpg@RY2@

Ordynacja podatkowa przewiduje możliwość wysłania e-deklaracji VAT, PIT, CIT, a także np. deklaracji na podatek od nieruchomości. Jak wynika z art. 3d Ordynacji, składanie deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej wójtowi, burmistrzowi (prezydentowi miasta), staroście, marszałkowi województwa regulują odrębne przepisy. Chodzi o ustawę o podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z art. 6 ust. 14 tej ustawy warunki i tryb składania deklaracji na podatek od nieruchomości za pomocą środków komunikacji elektronicznej może określić w uchwale rada gminy. W takim dokumencie musi ona podać format elektroniczny oraz układ informacji i powiązań między nimi zgodnie z przepisami o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne. Ponadto w uchwale musi się znaleźć sposób przesyłania e-deklaracji oraz rodzaje podpisu elektronicznego, którym powinny być opatrzone.

W praktyce podatnicy, którzy chcą wysłać e-deklarację na podatek od nieruchomości, mogą to zrobić jedynie w wybranych urzędach gmin i miast poprzez platformę ePUAP. Muszą pamiętać, że zgodnie z wymogami dotyczącymi tej platformy dokument trzeba będzie podpisać e-podpisem z kwalifikowanym certyfikatem lub użyć tzw. zaufanego profilu. Jeśli firma posiada taki e-podpis, wysyłka deklaracji nie będzie dla niej problemem, o ile urząd właściwy ze względu na położenie nieruchomości przyjmuje e-dokumenty.

Podstawa prawna

Art. 3b par. 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Art. 6 ust. 14 ustawy z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 95, poz. 613 z późn. zm.).

Czy druk można przesłać przez internet z zagranicy

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.824.jpg@RY2@

Zaletą e-deklaracji jest możliwość przesłania dokumentów z każdego miejsca na świecie, w którym jest dostęp do internetu. Podatnik, który chce wysłać deklarację PCC-3 (w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych), musi posiadać również podpis elektroniczny z kwalifikowanym certyfikatem oraz niezbędne oprogramowanie zainstalowane na komputerze.

W praktyce chodzi o program Adobe Reader, w którym podatnicy wypełniają formularze interaktywne. Jeśli podatnik spełni te wymogi, to nie ma żadnych przeszkód, aby wysłał deklarację przez internet np. z Włoch czy Australii. Z kolei podatek wynikający z deklaracji będzie mógł zapłacić, korzystając z bankowości elektronicznej.

Podstawa prawna

Par. 1 pkt 51 rozporządzenia ministra finansów z 19 grudnia 2007 r. w sprawie określenia rodzajów deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. nr 246, poz. 1817 z późn. zm.).

Czy e-deklarację prześle pełnomocnik podatnika

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.825.jpg@RY2@

E-deklarację może wysłać ustanowiony przez podatnika pełnomocnik. Konieczne jest jednak wydanie upoważnienia do podpisywania e-deklaracji na formularzu UPL-1.

Jeśli inna osoba niż podatnik nie będzie posiadała upoważnienia, to nie będzie mogła również wysłać w jego imieniu e-deklaracji. Przepisy wymagają, aby zachować określone wymogi formalne.

Podstawa prawna

Par. 1 rozporządzenia ministra finansów z 19 grudnia 2011 r. w sprawie wzoru pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej oraz wzoru zawiadomienia o odwołaniu tego pełnomocnictwa (Dz.U. nr 286, poz. 1681).

Czy jest termin na zgłoszenie e-rozliczenia

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.826.jpg@RY2@

Podatnicy, którzy chcą skorzystać z e-deklaracji, muszą pamiętać o wymogach dotyczących ich przesyłania. Przepisy jednak nie określają terminu czy wymogów dotyczących rozpoczęcia przesyłania deklaracji drogą elektroniczną. W praktyce więc to, czy przedsiębiorca zacznie wysyłać e-deklaracje, zależy od tego, kiedy spełni wymogi formalne. W praktyce chodzi o konieczność posiadania podpisu elektronicznego z kwalifikowanym certyfikatem. Wymóg ten dotyczy deklaracji np. VAT, CIT. Natomiast jeśli podatnik chce wysłać zeznanie roczne PIT lub korektę takiego zeznania, może podać e-podpis, który nie jest weryfikowany za pomocą takiego certyfikatu. Oznacza to, że musi podać pięć cech osobowych: imię, nazwisko, datę urodzenia, identyfikator podatkowy oraz kwotę przychodu z zeznania rocznego sprzed dwóch lat (np. składając korektę zeznania za 2011 r. trzeba podać kwotę przychodu z zeznania za 2010 r.).

Podstawa prawna

Art. 3a ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Czy trzeba pobrać potwierdzenie wysłania e-druku

@RY1@i02/2012/127/i02.2012.127.18300110e.827.jpg@RY2@

Numer referencyjny służy do pobrania urzędowego poświadczenia odbioru. Dopiero ten dokument potwierdza złożenie deklaracji lub zeznania w określonym terminie. Co więcej, urząd ma obowiązek wydania takiego poświadczenia i ma na to 24 godziny. Jeśli po tym czasie podatnik nie będzie mógł pobrać poświadczenia, to prawdopodobnie wystąpiły błędy w zeznaniu, które trzeba usunąć. Sprawę najlepiej wyjaśnić w urzędzie, do którego przesłaliśmy e-deklarację.

Podstawa prawna

Art. 3a i 3b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Łukasz Zalewski

lukasz.zalewski@infor.pl