Banki będą częściej przekazywać dane fiskusowi

Nowelizacja ustawy - Ordynacja podatkowa oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników uchwalona 24 września 2010 r. wprowadza zmiany w przekazywaniu ministrowi finansów przez banki informacji o stanie ilościowym rachunków bankowych przedsiębiorców.

Dotychczas obowiązujące przepisy Ordynacji podatkowej stanowią, że banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe są obowiązane do sporządzania i przekazywania ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych comiesięcznych informacji o założonych i zlikwidowanych rachunkach bankowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, w terminie do 7. dnia następnego miesiąca. Te informacje minister finansów udostępnia organom podatkowym, które działając jako administracyjne organy postępowania egzekucyjnego, wykorzystują je przy dochodzeniu podatków w trybie postępowania egzekucyjnego w administracji przez zastosowanie środka egzekucyjnego w postaci zajęcia rachunku bankowego.

W wyniku nowelizacji ustawy została wzwiększona częstotliwość przekazywania przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe informacji o założonych i zlikwidowanych rachunkach bankowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Wprowadzona regulacja nakłada na banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe obowiązek sporządzania i przekazywania przedmiotowych informacji w krótszych niż aktualne okresach sprawozdawczych. Wynosić one będą odpowiednio: od 1. do 15. dnia danego miesiąca oraz od 16. do ostatniego dnia miesiąca. Jednocześnie banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe będą przekazywały przedmiotowe informacje w terminie do 7. dnia następnego okresu sprawozdawczego, a obowiązek ten nie będzie dotyczył rachunków bankowych założonych i zlikwidowanych w tym samym okresie sprawozdawczym.

Format i tryb przekazywania dokumentu elektronicznego - uwzględniając jego zabezpieczenie przed nieuprawnionym dostępem - jest określony w rozporządzeniu ministra finansów.

W stosunku do dotychczas obowiązujących przepisów Ordynacji podatkowej aktualne pozostaje rozporządzenie ministra finansów z 4 grudnia 2006 r. w sprawie formatu i trybu przekazywania przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe comiesięcznych informacji o założonych i zlikwidowanych rachunkach związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (Dz.U. nr 1641 z 2006 roku, poz. 225).

Rozporządzenie to określa również wzór informacji o założonych i zlikwidowanych rachunkach bankowych oraz rachunkach w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, uwzględniając numer rachunku, datę jego założenia albo likwidacji, dane identyfikujące posiadacza rachunku, w tym nazwisko i imię lub nazwę posiadacza, miejsce zamieszkania lub adres siedziby, rodzaj i numer identyfikatora posiadacza rachunku, kod kraju posiadacza rachunku, numer identyfikacji podatkowej.

Jednocześnie w nowelizacji wprowadzone zostały przepisy przejściowe. Mają one na celu zapewnienie odpowiedniego czasu instytucjom finansowym do przystosowania systemów informatycznych do wykonywania zwiększonych obowiązków sprawozdawczych.

Zgodnie z art. 6 ustawy zmiany w tym zakresie wchodzą w życie pierwszego dnia miesiąca następującego po upływie 9 miesięcy od dnia ogłoszenia ustawy. Przepisy te będą więc obowiązywać od 1 sierpnia 2011 r.

Minister finansów jest organem właściwym w sprawach informacji przekazywanych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe o założonych i zlikwidowanych rachunkach bankowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Informacje te minister finansów udostępnia naczelnikom urzędów skarbowych, naczelnikom urzędów celnych, dyrektorom izb skarbowych, dyrektorom izb celnych oraz dyrektorom urzędów kontroli skarbowej.

Przemysław Molik

przemyslaw.molik@infor.pl

Art. 1 pkt 11; art. 6 ustawy z 24 września 2010 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2010 r., nr 197, poz. 1306).

Art. 82 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).