Straty w kolejnych latach

Inwestor, który w PIT-38 za 2007 r. wykazał stratę i w 2008 r. poniósł ją ponownie, przy wypełnianiu deklaracji za 2008 r. wykazuje tylko i wyłącznie przychody oraz koszty uzyskania przychodu za ten rok. Jeśli różnica między tymi przychodami i kosztami jest ujemna, to podatnik wykazuje w zeznaniu tylko tę stratę. Nie wykazuje natomiast straty z 2007 r.

Stratę z 2007 r. inwestor mógłby wykazać w zeznaniu, kwalifikując ją jako stratę z lat poprzednich tylko i wyłącznie w przypadku gdyby w 2008 r. osiągnął dochód.

Zgodnie z przepisami podatkowymi o wysokość straty ze źródeł rozliczanych w PIT-38 można obniżyć dochód uzyskany z tych źródeł w najbliższych, kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych. Wysokość tego obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. odliczanej straty. Stratę za 2007 r. inwestor mógłby więc odpisać od dochodu uzyskanego w latach 2008-2012. Z kolei stratę za 2008 r. - do roku 2013. Straty, przy zachowaniu limitu odliczeń na dany rok, podlegają kumulacji.