By dostać ulgę, trzeba wydać ponad 100 zł

● Leki wolno odliczyć, tylko gdy są kupowane dla osób niepełnosprawnych

● Z ulgi można korzystać, gdy stosowanie leku zaleci lekarz specjalista

Tylko osoby, które posiadają orzeczenie o niepełnosprawności i czasowo muszą przyjmować leki, mogą odliczyć od dochodu wydatki poniesione na ich zakup. Ulga na leki liczona jest jako kwota stanowiąca nadwyżkę między faktycznie poniesionymi wydatkami w miesiącu a kwotą 100 zł. Oznacza to, że z ulgi można skorzystać tylko wtedy, gdy w danym miesiącu wydamy na leki więcej niż 100 zł.

Z odliczenia może korzystać także rodzina osoby niepełnosprawnej. Rodzina może odliczyć od dochodu wydatki poniesione na zakup leków, jeśli na jej utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne. Odliczenia można dokonać wtedy, gdy w roku podatkowym dochody osób niepełnosprawnych pozostających na utrzymaniu rodziny nie przekraczają kwoty 9120 zł.

Posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności nie jest jedynym warunkiem, jaki muszą spełnić podatnicy. Osoba niepełnosprawna, która chce od swojego dochodu w rozliczeniu rocznym odliczyć wydatki na leki, musi posiadać stosowne zaświadczenie od lekarza specjalisty. W zaświadczeniu muszą być zawarte zalecenia lekarza o konieczności stałego lub czasowego stosowania leków. Co ważne, zaświadczenie musi wystawić specjalista, np. leków na serce nie może zlecić internista, musi to zrobić kardiolog.

Dowodem potwierdzającym fakt zakupu lekarstw jest wydany przez aptekę rachunek lub faktura, z reguły jest to faktura. Należy zebrać dokumenty z całego roku, po to by móc obliczyć kwotę odliczenia. Potrzebne może okazać się też zaświadczenie od lekarza specjalisty. Warto zatem o nie zadbać już w momencie, gdy ten przepisuje nam lek. Jego forma nie jest określona (nie ma wzoru takiego zaświadczenia).

Wydatki na cele rehabilitacyjne, w tym także na zakup leków, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. W przypadku gdy wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie.

Wypełniając zeznanie za 2008 rok i chcąc skorzystać z ulgi na zakup leków, trzeba pamiętać, że wszystkie ulgi rehabilitacyjne wykazuje się w załączniku PIT/O. Wszystkie, bez względu na to, ile ich jest, wykazuje się w jednej kwocie w poz. 17 i ewentualnie 18 (poz. 18 przeznaczona jest na wpisanie wydatków poniesionych przez małżonka podatnika wypełniającego wspólne zeznanie). Oznacza to, że trzeba podsumować wszystkie wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne, a następnie ustaloną w ten sposób kwotę wpisać do właściwej pozycji formularza PIT/O.

Warunkiem odliczenia wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek, orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach. Takie orzeczenie trzeba mieć w okresie, w którym wydatki były ponoszone. Jeżeli zatem leki kupowano w 2008 roku przed 15 grudnia, a orzeczenie przyznano po tej dacie, odliczenie ich od dochodu nie będzie, niestety, możliwe.

Dodatkowym warunkiem, który koniecznie trzeba spełnić, by odliczyć wydatki na leki, jest posiadanie zaświadczenia lekarza specjalisty o konieczności stosowania określonych leków przez osobę niepełnosprawną.

Aby z odliczenia skorzystać, konieczne jest stwierdzenie lekarza specjalisty, że osoba niepełnosprawna powinna określone leki stosować. Nie musi istnieć bezpośredni związek zażywanych leków z niepełnosprawnością. Zażywanie leków na cukrzycę i niedoczynność tarczycy mieści się w zakresie wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych poniesionych w roku podatkowym przez osobę niepełnosprawną. Podobnie osoba niepełnosprawna z powodu częściowej utraty wzroku oraz niepełnosprawności ruchowej może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na zakup leków związanych z chorobą serca, na którą leczy się od wielu lat u kardiologa.