Na co należy zwrócić uwagę, wypełniając zeznanie PIT-37

Osoby, które składają w urzędzie skarbowym PIT-37, muszą pamiętać, aby pobrać aktualny druk. Do rozliczenia za 2011 r. obowiązuje formularz oznaczony indeksem 17. Ważne jest również to, że niektóre pozycje tego formularza muszą być bezwzględnie wypełnione. Dotyczy to: identyfikatora podatkowego, roku, za który zeznanie jest składane, sposobu opodatkowania, celu złożenia formularza, informacji o załącznikach oraz podpisu (podpisów) na zeznaniu.

Prawidłowe wypełnienie tych części deklaracji pozwoli uniknąć dodatkowej wizyty w urzędzie skarbowym w celu uzupełnienia lub skorygowania wcześniej złożonego zeznania.

Składając PIT-37 za 2011 r., należy pamiętać o prawidłowym wpisaniu identyfikatora podatkowego (poz. 1/2). Obecnie jest nim NIP albo numer PESEL. Numer PESEL wpisują do zeznania osoby objęte rejestrem PESEL i które w roku podatkowym: nie prowadziły działalności gospodarczej, nie były zarejestrowanymi podatnikami VAT, nie były płatnikami (zarówno składek na ubezpieczenia społeczne/ubezpieczenie zdrowotne, jak i podatku, np. z tytułu zatrudnienia pracownika). Osoby, które nie spełniają chociaż jednego ze wskazanych warunków, wpisują NIP.

Początek deklaracji

W części A PIT-37 trzeba podać nazwę urzędu skarbowego, którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego. W tej części należy również podać (zaznaczając właściwy kwadrat) cel złożenia formularza. Podatnik do wyboru ma: złożenie zeznania lub jego korektę. Trzeba tylko pamiętać, że poprawiając zeznanie, trzeba będzie do niego dodatkowo dołączyć pisemne uzasadnienie przyczyn korekty.

Po wypełnieniu części A zeznania trzeba przejść do części B. Tu wpisujemy dane identyfikacyjne podatników składających zeznanie, tj. nazwisko, pierwsze imię, datę urodzenia oraz aktualne miejsce zamieszkania. Gdy zamieszkanie na terytorium Polski ustało - ostatnie miejsce zamieszkania na jej terytorium.

Części B.2 nie wypełniają podatnicy, którzy rozliczają się indywidualnie lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Do wypełnienia poz. 27-36 nie jest obowiązany podatnik, który w poz. 6 zaznaczył kwadrat nr 3.

Zyski i straty

W częściach C.1 i C.2 deklaracji PIT-37 podatnik musi wykazać kwoty przychodów, koszty uzyskania przychodów, dochody lub straty, a także kwoty zaliczek pobranych przez płatników. Wpisując te dane, podatnicy wykorzystują m.in. dane zawarte w formularzach sporządzonych przez płatnika (płatników), tj. w PIT-8C, PIT-11, PIT-11A, PIT-40A, IFT-1/IFT-1R oraz PIT-R.

Trzeba jednak pamiętać, że w praktyce mogą wystąpić przypadki, że płatnik - mimo ciążącego na nim obowiązku - nie wystawi stosownej informacji. Nie zwalnia go to jednak z obowiązku wypełnienia i złożenia zeznania.

Część C.1 składa się z sześciu wierszy i pięciu kolumn. Wiersz pierwszy przeznaczony jest na wpisanie należności uzyskanych ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, a także zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłaconych przez zakład pracy. W wierszu drugim można podać kwoty z tytuły emerytur, rent oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy o PIT. Wiersz trzeci przeznaczony jest na wpisanie kwot z tytułu działalności wykonywanej osobiście. Wiersz czwarty dotyczy praw autorskich i innych praw, o których mowa w art. 18 ustawy o PIT. Wiersz piąty przeznaczony jest na wpisanie dochodów z innych źródeł, a szósty jest podsumowaniem wyliczeń.

Kolumny tej części PIT-37 są podzielone odpowiednio na przychód, koszty uzyskania przychodów, dochód, stratę, zaliczkę pobraną przez płatnika.

Część C.2 przeznaczona jest na dochody i straty uzyskane w 2011 r. przez małżonka.

Odliczenia od dochodu

Przechodząc do kolejnej części zeznania - części D - trzeba zebrać informacje o kwotach, jakie możemy odliczyć od dochodu. Jest tu miejsce na wpisanie m.in.: składek na ubezpieczenie społeczne, w tym składek zagranicznych; odliczeń wykazanych w części B załącznika PIT/O (np. ulgi internetowej, rehabilitacyjnej, darowizn); ulgi odsetkowej (nabytej na zasadach praw nabytych i uwzględnionej w załączniku PIT/D).

Kwoty do obliczenia

Część E druku PIT-37 poświęcona jest obliczeniu podatku. Podstawą obliczenia podatku dla podatników rozliczających swoje dochody indywidualnie jest kwota z poz. 103 (po zaokrągleniu do pełnych złotych). Jeśli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem, podstawą obliczenia podatku jest połowa kwoty z poz. 103 (po zaokrągleniu do pełnych złotych). Tę samą zasadę co małżonkowie zastosują osoby samotnie wychowujące dzieci.

Warto w tym miejscu przypomnieć, że podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych.

Obliczony podatek wpisuje się w poz. 105.

Wyliczenie podatku

W części F deklaracji PIT-37 można wpisać kwoty, które pomniejszą podatek. Będą nimi m.in.: składki na ubezpieczenie zdrowotne, w tym również zagraniczne; ulga prorodzinna wykazana w części C załącznika PIT/O.

W poz. 118 podatnicy wykazują podatek należny, po zaokrągleniu do pełnych złotych. Jeśli z tego wyliczenia wyjdzie nam, że zaliczki na PIT wpłacone w ciągu roku były niewystarczające, do 30 kwietnia 2012 r. konieczna będzie dopłata PIT.

Wsparcie potrzebujących

W części H zeznania PIT-37 podatnicy mogą podzielić się częścią swojego podatku z wybraną organizacją pożytku publicznego (OPP). Jest tu miejsce na wpisanie numeru KRS organizacji oraz kwoty, jaka ma wpłynąć na konto OPP. W części I podatnik może podać informacje uzupełniające przekazanie wpłaty jednoprocentowej. Można tu podać cel szczegółowy 1 proc., np. przekazanie pieniędzy na Marię Kowalską. A zaznaczając kwadrat: wyrażam zgodę, podatnik zgadza się na przekazanie swoich danych organizacji.

Zakończenie deklaracji

W części J należy podać liczbę załączników, które będą składane razem z PIT-37. Mogą to być: PIT/O, PIT/D, PIT-2K, oraz certyfikat rezydencji.

W części K znajduje się oświadczenie o znajomości przepisów kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością i podpis podatnika.

Załącznikami składanymi wraz z zeznaniem PIT-37 są: PIT/O i PIT/D

@RY1@i02/2012/037/i02.2012.037.18300140c.807.jpg@RY2@

@RY1@i02/2012/037/i02.2012.037.18300140c.808.jpg@RY2@

@RY1@i02/2012/037/i02.2012.037.18300140c.809.jpg@RY2@

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Podstawa prawna

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

PIT 2011 - 69 dni zostało na złożenie PIT za rok 2011