Jak ująć świadczenie urlopowe

główny księgowy z Auxilium

Tak, cała wartość świadczenia będzie stanowiła koszty działalności operacyjnej. Należy tylko pamiętać, że wypłata różnicy świadczenia urlopowego powyżej ustawowego limitu na dany rok (obecnie 1047,84 zł), to jest w opisanym przypadku 452,16 zł musi podlegać składce na ubezpieczenia społeczne ZUS na ogólnych zasadach.

Należy to zaksięgować:

- 1047,84 zł: strona Wn konta 440 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia - analitycznie świadczenia urlopowe, strona Ma konta 230 - Rozrachunki z pracownikami,

- potrącenie na podatek 189 zł: strona Wn konta 230 - Rozrachunki z pracownikami, strona Ma konta 220 - Rozrachunki publicznoprawne - różnica między limitem a przyznaną kwotą - 452,16 zł: strona Wn konta 440 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia - analitycznie wynagrodzenia z tytułu umów o pracę świadczenia urlopowe, strona Ma konta 230 - Rozrachunki z pracownikami.

Potrącenia:

- składki ZUS - 61,99 zł: strona Wn konta 230 - Rozrachunki z pracownikami, strona Ma konta 220 - Rozrachunki publicznoprawne - analitycznie rozrachunki z ZUS z tytułu składek,

- 35,12 zł strona Wn konta 230 - Rozrachunki z pracownikami, strona Ma konta 220 - Rozrachunki publicznoprawne - analityczne ubezpieczenie zdrowotne,

- 40 zł: strona Wn konta konta 230 - Rozrachunki z pracownikami, strona Ma konta 220 - Rozrachunki publicznoprawne - podatek dochodowy od osób fizycznych

- pracodawca nalicza w koszty składki na ubezpieczenia społeczne (od kwoty 452,16 zł) - 83,56 zł: strona Wn konta 440 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, strona Ma konta 220 - Rozrachunki publicznoprawne - analitycznie rozrachunki z ZUS z tytułu składek.

ap

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 153, poz. 1223 z późn. zm.).