Jak zaksięgować notę

księgowy z Auxilium

Z powyższego pytania nie wynika, co spółka zamierza zrobić z wadliwym towarem. Dlatego rozważmy tutaj sytuację, w której spółka likwiduje w całości towar i obciąża kosztami likwidacji dostawcę z Chin.

Posłużmy się tutaj przykładem. Jednostka zakupiła w Chinach 100 sztuk towaru w przeliczeniu na złote - 1 szt. równa się 10 zł. Spółka ewidencjonuje towary w cenie zakupu. Na podstawie Pz towar przyjęto do magazynu - 1000 zł: strona Wn konta 330 - Towary handlowe, strona Ma konta 202 - Rozrachunki z dostawcami.

Po przyjęciu importowanego towaru okazało się, że towar jest wadliwy. Spółka dostarczyła reklamację do dostawcy i zniszczyła towar. Dostawca uznał reklamację i dostarczył notę kredytową. Spółka obciążyła kosztami kontrahenta z Chin, na co wystawiła notę obciążeniową.

Ewidencja będzie przebiegała następująco:

1. Likwidacja towaru na podstawie protokołu likwidacji - 1000 zł: 240 - Inne rozrachunki (w analityce: reklamacje towaru), strona Ma konta 330 - Towary handlowe.

2. Otrzymanie noty kredytowej należy ująć: strona Wn konta 202 - Rozrachunki z dostawcami, strona Ma konta 240 - Inne rozrachunki (w analityce: reklamacje towaru).

3. Otrzymanie faktury za likwidację towaru na kwotę: strona Wn konta 400 - Koszty według rodzaju - 500 zł, strona Wn konta 225 - Rozliczenie VAT naliczonego, strona Ma konta 202 - Rozrachunki z dostawcami - 610 zł.

4. Wystawienie noty obciążeniowej - 610 zł: strona Wn konta 201 Rozrachunki z odbiorcami, strona Ma 760 - Pozostałe przychody operacyjne.

ap

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).