Jak zaksięgować płatność na rachunek faktora spoza białej listy i nie stracić kosztu w CIT
Klient otrzymał zawiadomienie o cesji należności swojego dostawcy usług. Zamiast na rachunek dostawcy płacimy teraz na rachunek firmy faktoringowej. Czy trzeba ująć w kosztach niepodatkowych wydatki, które zostały opłacone na rachunek faktora, jeśli nie złożyliśmy zawiadomienia ZAW-NR do urzędu skarbowego? Jak zaewidencjonować w księgach takie rozliczenia?
Jeśli jednostka płaci swoje zobowiązania na rachunek wskazany w umowie faktoringu zawartej przez dostawcę, wystarczy jednokrotne złożenie przez spółkę zawiadomienia, o którym mowa w art. 117ba par. 3 ordynacji podatkowej (czyli ZAW-NR). Zawiadomienie to powinno wskazywać numer rachunku bankowego faktora, będzie ono skuteczne w odniesieniu do wszystkich kolejnych płatności dokonywanych na ten rachunek.
Istotne regulacje
W przypadku umowy faktoringu bardzo ważne są regulacje wynikające z art. 15d ustawy o CIT, które dotyczą braku możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu, jeśli zapłata następuje na rachunek spoza białej listy. Istotne są również przepisy w zakresie VAT. I tak, zgodnie z art. 96b ust. 1 ustawy o VAT, Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykaz podmiotów:
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.