Przychody emerytów a ZUS

Do 28 lutego każdego roku płatnik składek zatrudniający emeryta lub rencistę ma obowiązek poinformowania ZUS o wysokości przychodu uzyskanego przez świadczeniobiorcę w minionym roku kalendarzowym. O wysokości przychodu za 2013 r. pracodawca powinien więc powiadomić do 28 lutego 2014 r. Obowiązek ten spoczywa również na osobie zainteresowanej. Informację o wysokości przychodu należy przekazać bez względu na to, czy płacona była składka do ZUS od uzyskanych przychodów. Istotne jest bowiem, czy wykonywana działalność objęta jest obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi.

Nie ma sformalizowanych formularzy powiadomień. Zaświadczenie musi zawierać w szczególności: dane firmy, dane identyfikacyjne pracownika oraz wysokość osiąganych przez niego przychodów. Wskazane jest podanie informacji o wysokości przychodu za każdy miesiąc oddzielnie. Dodatkowo podać trzeba okres, jakiego dotyczy wypłata, jeżeli odnosi się do innego miesiąca niż ten, w którym dokonana została wypłata.

Wystawiając zaświadczenie należy wykazać tylko te kwoty przychodu, od których istniał obowiązek opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne. Powyższa reguła nie dotyczy przypadku osiągania przez emeryta lub rencistę przychodu w wysokości przekraczającej maksymalną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. W zaświadczeniu należy podać również przychód, od którego - po przekroczeniu limitu składek - nie zostały opłacone składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.

W zaświadczeniu należy podać kwoty pobranych zasiłków: chorobowego, macierzyńskiego i opiekuńczego oraz wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy oraz kwoty świadczenia rehabilitacyjnego i wyrównawczego, zasiłku wyrównawczego i dodatku wyrównawczego. Mają one wpływ na rozliczenie świadczeń.

Wykazać należy te kwoty, które w 2013 r. zostały przedstawione do wypłaty. Jeżeli dotyczą one okresu sprzed przyznania emerytury lub renty, a zostały wypłacone po dniu, od którego ustalono prawo do świadczenia, nie należy ich wykazywać. W sytuacji gdy prawo do emerytury lub renty powstało w ciągu roku, a wypłata należności dotyczy okresu tylko w części po przyznaniu świadczenia, wystawiając zaświadczenie, powinna pani podać kwotę przysługującą za okres, w którym świadczeniobiorca był uprawniony do emerytury lub renty. Jeżeli miałaby pani wątpliwość - należy podać kwoty i szczegółowo je opisać.

Zaświadczenie powinno zawierać informację o wysokości uzyskanych przychodów za każdy miesiąc oddzielnie. Pozwoliłoby to ZUS na dokonanie rozliczenia w wariancie rocznym i miesięcznym i wybranie najkorzystniejszego dla emeryta czy rencisty.

Katarzyna Tomczyk

ekspert od emerytur i rent

Podstawa prawna

Art. 103-105, art. 127 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 1440 z późn. zm.).

Rozporządzenie ministra pracy i polityki socjalnej z 22 lipca 1992 r. w sprawie szczegółowych zasad zawieszania lub zmniejszania emerytury i renty (Dz.U. nr 58, poz. 290 z późn. zm.).

Art. 6-7 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 1442 z późn. zm.).